تغییر قوانین جریمههای مالیاتی در امارات؛ پنج نکته جدیدی که کسبوکارها باید بدانند
امارات متحده عربی تغییرات گستردهای در جرایم مالیاتی اعمال کرده است که شامل کاهش جریمهها و بازنگری در نحوه برخورد با تخلفات میشود. «سازمان مالیاتی فدرال» (FTA) هدف از این اقدام را تسهیلِ رعایت قوانین و تشویق کسبوکارها به اصلاح خطاهای گذشته عنوان کرده است.
این اصلاحات که اکنون لازمالاجرا شدهاند، جریمههای اداریِ مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات غیرمستقیم (Excise Tax) و رویههای گستردهتر مالیاتی را بازنگری کرده و چندین جریمه را کاهش و روشهای محاسبه را تعدیل کرده است. این تغییرات در زمانی اعمال میشوند که کسبوکارها با الزاماتِ گزارشدهیِ سختگیرانهتری روبهرو هستند و چارچوب بهروزشده با هدف کاهش هزینههای رعایت مقررات و همزمان تشویق به افشای بهموقع اطلاعات تدوین شده است.
🟠 ۵ تغییر کلیدی که کسبوکارها باید بدانند
این بازنگریها حوزههای متعددی از رعایت مقررات مالیاتی (از نگهداری سوابق تا افشای داوطلبانه) را با تمرکز روشن بر کاهش جریمهها و در عین حال افزایش پاسخگویی، در بر میگیرد.
1️⃣ کاهش جریمهها برای تخلفات رایج
چندین جریمه، بهویژه برای تخلفات رویهای که کسبوکارها مرتباً با آن مواجه میشوند، به شدت کاهش یافته است. به عنوان مثال، جریمه عدم ارائه سوابق مالیاتی به زبان عربی (در صورت درخواست)، از ۲۰ هزار درهم به ۵ هزار درهم کاهش یافته است. جریمههای مرتبط با تأخیر در بهروزرسانی سوابق مالیاتی نیز کمتر شده است.
عبدالعزیز محمد الملا، مدیرکل سازمان مالیاتی فدرال، در این باره گفت: «این اصلاحیه جدید که شامل کاهش تعدادی از جریمههای اداری است، در چارچوب دستورالعملهای رهبری خردمندانه برای اجرای سیستم مالیاتی مطابق با بهترین رویههای بینالمللی صورت میگیرد.» وی افزود که این تغییرات از اشخاص مشمول مالیات برای دستیابی به رعایت داوطلبانه مقررات و اصلاح وضعیت تخلفات حمایت میکند.
2️⃣ ساختار جدید برای تخلفات تکراری
چارچوب بهروزشده رویکرد ساختاریافتهتری را برای جرایم تکراری معرفی کرده و یک سیستم طبقهبندیشده را جایگزین جریمههای ثابت و بالا میکند. کسبوکارهایی که سوابق مالیاتی خود را بهروز نمیکنند، اکنون با جریمه ۱۰۰۰ درهمی (برای هر تخلف) روبهرو میشوند که در صورت تکرار همان مشکل در عرض ۲۴ ماه، به ۵۰۰۰ درهم افزایش مییابد. این مبالغ جایگزین جریمههای ۵ هزار و ۱۰ هزار درهمیِ قبلی شدهاند و ضمن ایجاد پیشبینیپذیریِ بیشتر در خصوص جریمهها، بهروزرسانیهای بهموقع را تشویق میکنند.
3️⃣ تخفیف برای نمایندگان قانونی
جریمههای اعمالشده بر نمایندگان قانونی نیز بازنگری شده است؛ به طوری که جریمه عدم اطلاعرسانی به سازمان در خصوص انتصاب آنها، از ۱۰ هزار درهم به ۱۰۰۰ درهم کاهش یافته است. البته پرداخت این جریمه همچنان بر عهده شخصِ نماینده است و باید از وجوه شخصیِ او پرداخت شود که این امر پاسخگویی را حفظ کرده و در عین حال ریسک مالیِ آنها را کاهش میدهد.
4️⃣ تأکید بیشتر بر افشای داوطلبانه
سازمان مالیاتی تأکید بیشتری بر رعایت داوطلبانه مقررات داشته و کسبوکارها را تشویق میکند تا خطاهای خود را پیش از انجام حسابرسیها اصلاح کنند. این اصلاحات تأثیر مالیِ افشای داوطلبانه مرتبط با اظهارنامههای مالیاتیِ نادرست، تأخیر در ارائه و ادعاهای استرداد را (به شرطی که کسبوکارها پیش از دریافت اخطار حسابرسی اقدام کنند) کاهش میدهد. الملا از مؤدیان مالیاتی خواست تا در صورت وجود تخلف، از این تسهیلاتِ چشمگیر که با هدف کاهش بار مالیاتی بر بخشهای تجاری معرفی شدهاند، بهرهمند شوند.
5️⃣ پوشش گستردهتر در تعهدات مالیاتی
قوانین بهروزشده حوزههای متعددی از جمله پرداخت دیرهنگام مالیات، تشکیل پروندههای نادرست و عدم محاسبه مالیات از طرف دیگران (در صورت لزوم) را در بر میگیرد. سازمان مالیاتی اعلام کرد که هدف گستردهتر این است که ضمن حمایت از کسبوکارها در قانونمند کردن وضعیت مالیاتیِ خود، شفافیت در سراسر این سیستم بهبود یابد.
الملا افزود: «این مقررات ثبتنامکنندگان را تشویق میکند تا سازمان را از هرگونه موردی که نیاز به اصلاح سوابق مالیاتی دارد مطلع سازند و ارائه سریعِ افشای داوطلبانه را در مواقع لزوم ترویج میکنند، بدون اینکه افراد در معرض جریمههای مالی سنگین قرار گیرند.»
