اداره فدرال مالیات امارات به شرکت‌ها و صاحبان کسب‌وکار هشدار داده است که ارائه نکردن درخواست ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها در مهلت قانونی، جریمه اداری ۱۰ هزار درهمی در پی دارد. هم‌زمان، برای برخی مؤدیان امکان برخورداری از معافیت این جریمه، با رعایت شرایط مشخص، فراهم شده است.

بر اساس مقررات مالیاتی امارات، اشخاص حقوقی مقیم که از اول مارس ۲۰۲۴ به بعد تأسیس یا ثبت شده‌اند، باید حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ تأسیس یا ثبت، درخواست خود را برای دریافت شماره مالیاتی ارائه کنند. این الزام شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد را نیز در بر می‌گیرد.

فعالیت در منطقه آزاد به‌تنهایی به معنای معافیت از ثبت‌نام یا ارائه اظهارنامه نیست. شرکت واجد شرایط در منطقه آزاد ممکن است برای «درآمد واجد شرایط» از نرخ صفر درصد برخوردار شود، اما همچنان باید ثبت‌نام و اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات انجام دهد. درآمدی که شرایط لازم را نداشته باشد، در حالت معمول مشمول نرخ ۹ درصد خواهد بود.

اشخاص حقیقی نیز در صورتی مشمول ثبت‌نام مالیات شرکت‌ها می‌شوند که در امارات فعالیت تجاری داشته باشند و مجموع درآمد حاصل از کسب‌وکار آنان در یک سال میلادی از یک میلیون درهم بیشتر شود. حقوق، درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری شخصی و درآمد سرمایه‌گذاری ملکی اشخاص حقیقی در محاسبه این سقف منظور نمی‌شود.

اداره فدرال مالیات تأکید کرده است که نباید «مجموع فروش یا درآمد کسب‌وکار» با «درآمد مشمول مالیات» اشتباه گرفته شود. برای بیشتر مؤدیان، نرخ مالیات بر بخش نخست درآمد مشمول مالیات تا سقف ۳۷۵ هزار درهم صفر درصد است و بخش مازاد بر این رقم با نرخ ۹ درصد محاسبه می‌شود.

در کنار ثبت‌نام، مؤدیان موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه و مالیات قابل پرداخت را حداکثر ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی تسویه کنند. بر همین اساس، شرکت‌ها و مؤدیانی که سال مالی‌شان در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ پایان یافته است، تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۶ برای ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات فرصت دارند.

این مهلت حتی برای کسب‌وکارهایی که از «تسهیلات کسب‌وکارهای کوچک» استفاده می‌کنند نیز برقرار است. استفاده از این تسهیلات به معنای حذف الزام ثبت‌نام یا ارائه اظهارنامه نیست و مشمولان باید اظهارنامه ساده‌شده و اسناد موردنیاز را در موعد مقرر تحویل دهند.

با وجود جریمه ۱۰ هزار درهمی، اداره فدرال مالیات برای مؤدیانی که ثبت‌نامشان را با تأخیر انجام داده‌اند، طرح معافیت در نظر گرفته است. شرط اصلی این معافیت آن است که نخستین اظهارنامه مالیاتی حداکثر ظرف هفت ماه از پایان نخستین دوره مالیاتی ارائه شود. این تسهیلات شامل مؤدیانی می‌شود که هنوز ثبت‌نام نکرده‌اند، جریمه برایشان صادر شده یا حتی مبلغ جریمه را پرداخته‌اند.

در صورت احراز شرایط، معافیت به‌طور خودکار اعمال می‌شود و نیازی به ارائه درخواست جداگانه نیست. اگر جریمه قبلاً پرداخت شده باشد، مبلغ ۱۰ هزار درهم به حساب مالیاتی مؤدی بازگردانده می‌شود تا برای پرداخت تعهدات دیگر استفاده یا درخواست استرداد آن ثبت شود.

ثبت‌نام، ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات از طریق سامانه «امارات‌تکس» انجام می‌شود. اداره فدرال مالیات همچنین از کسب‌وکارها خواسته است سوابق حسابداری، فاکتورها، قراردادها و مدارک مرتبط با ارقام اظهارنامه را دست‌کم هفت سال نگهداری کنند.